在线咨询 x
有什么可以帮到你
客服

建筑业的增值税、企业所得税、会计处理总结

  一、增值税处理

  (一)预缴税款

  1、预缴地点

  同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务提供建筑服务,在机构所在地主管国税机关预缴税款。同一地级行政区范围外跨县(市、区)提供建筑服务提供建筑服务,在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。

8.jpg

  2、预缴税款计算

  (1)一般计税

  应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

  (2)简易计税

  应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

  3、预缴时间

  当月取得的预收款,次月申报期前进行预缴。

  4、预缴报送资料

  《增值税预缴税款表》、与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)、与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)、从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。

  (二)纳税申报

  1、纳税义务发生时间

  纳税人发生应税行为并收讫销售款项(纳税人销售服务过程中或者完成后收到款项)或者取得索取销售款项凭据的当天(书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务完成的当天)。先开具发票的,为开具发票的当天。

  2、销售额

  (1)一般计税:取得的全部价款和价外费用为销售额。

  (2)简易计税:取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额。

  理解:简易计税继续沿用了原营业税的差额征税规定,可扣除支付的分包款,一般计税,不得扣除支付的分包款,凭专用发票抵扣进项税额。

  3、税率

  (1)一般计税:11%

  (2)简易计税:3%

  4、地点:机构所在地主管国税机关(其他个人向建筑服务发生地)