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说到国税和地税有什么区别?

  上个世纪90年代,当时为了建设社会主义市场经济体制,进一步理顺中央与地方的财政分配关系,更好地发挥国家财政的智能作用,增强中央的宏观调控能力,我国开始实行了分税制财政管理体制。

  为了适应分税制度财政管理体系的需要,省以及省以下的税务机构分设为两个系统:国家税务局(国税局)与地方税务局(地税局)。

  国税与地税,是指国家税务局系统和地方税务局系统,一般是指税务机关,而不是针对税种而言的。国家税务局系统是由国家税务总局垂直领导,省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导,省级以下的地方税务局系统是由省级地方税务机关垂直领导。

  由于按照税收收入归属和征管管辖权限的不同,可分为中央(收入)税和地方(收入)税,分别同国税系统和地税系统征收。消费税为中央税,增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税,其他税一般为地方。

  税收分三类:1、国税征收;2、地税征收;3、国税与地税共享征收。

  国税,由国税局征收;地税,由地税局征收;对中央与地方共享税,由国税局征收,共享税中地方分享的部分,由国税局直接划入地方金库,地方税务局征收的税种:除上述行业以外的营业税,地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税,城市维护建设税,个人所得税,资源税,房产税,城市房地产税,土地增值税,城镇土地使用税,印花税,契机,车船使用税,屠宰税,筵席税。

  国家税务局征收的税种:增值税,消费税,铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税,企业所得税(铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税;中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、开发票股份制企业缴纳的所得税;海洋石油企业缴纳的所得税;外商投资企业和外国企业所得税),储蓄存款利息所得个人所得税,证券交易印花税,海洋石油企业缴纳的资源税,车辆购置税。

  地税征收的税种:营业税、企业所得税(国、地共有税种2002年以前成立的企业在地税交企业所得税,2002年以后成立的企业在国税交)、个人所得税(国、地共有税种)、车船使用税、资源税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加(一般情况下按照税种管理)、车船使用牌照税、文化事业建设费(一般情况下按照税种管理)。

纳税税种

  国税与地税共享征收:

  1、增值税:国税75%,地税25%;

  2、营业税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税,其余部分归地税;

  3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税:铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归国税,其余部分国税与地税按60%与40%比例共享。

  4、个人所得税:除储蓄存款利息所得的个人所得税外,其余部分的分享比例与企业所得税相同。

  5、资源税:海洋石油企业缴纳的部分归国税,其余归地税。

  6、城市维护建设税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税,其余部分归地税

  7、印花税:证券交易印花税收入的94%归国税,其余6%和其他印花税收入归地税。

  国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要维护国家权益,代理发票实施宏观调控所必需的税种(消费税、关税)和关于国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税)

  随着纳税人一直反映税局、地税局两头跑的困扰,国家逐步注意到了并在最近审议通过了《深化国税、地税征收体制改革方案》明确提出,深化国税、地税征管体制改革,是在坚持国税、地税机构分设的基础上,对现行体制加以改革完善,特别是加强国税、地税合作为纳税人提供便利。目前各地税务机关正积极推进国地税之间的合作,以后变税越来越便利。