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过节发福利:现金、购物卡,不管发啥,总有一款税务处理适合你!

  每次过节的时候,公司都会发福利,我们关心过过节福利税务问题吗,今天税先知就给大家搜集了相关的资料,来一起看看吧。

  关于以现金发放过节费的税务处理

  1、个人所得税处理

  《个人所得税法实施条例》第八条规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

  因此,依据上述规定,企业以现金形式发放过节费,应该并入职工工资薪金所得,代扣代缴个税。

  2、企业所得税处理

  对于企业把发放过节费列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的,属于国家税务总局公告2015年第34号规定福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。

  不符合条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。

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  发放购物卡的税务处理

  营改增之后,依据国家税务总局公告2016年第53号规定,企业购卡后取得是发票税率栏应填写“不征税”的普通发票,未使用的,暂时不得进行税前扣除,因此在购入时建议按照预付款项核算。

  1、发放购物卡的个人所得税税务处理

  参考前面的政策分析,在过节时企业发放给职工的购物卡,属于职工受雇取得的非货币福利,依据个人所得税法的相关规定,应按职工获得购物的金额并入发放当月职工个人的“工资薪金”所得中计算扣缴个人所得税。

  2、发放购物卡的企业所得税税务处理

  企业购买预付卡将其作为节日福利发放给员工,这属于集体福利的性质,应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的发放明细表,按照职工福利费规定在税前扣除。

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